Diferente constatate de organele fiscale si majorari de intarziere

Diferente constatate de organele fiscale aferente exercitiului financiar current

1) Diferente de impozit pe profit

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu impozitul pe profit reprezentand diferenta suplimentara de plata constata de organul de control in urma inspectiei fiscale:

691 = 4411 „Cheltuieli cu impozitul pe profit“ „Impozit pe profit“

● Achitarea prin banca a impozitului pe profit datorat:

4411 = 5121 „Impozit pe profit“ „Conturi la banci in lei“

2) Majorari de intarziere

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu accesoriile datorate de dumneavoastra pentru neplata in termenul legal a impozitului pe profit:

6581 = 4481 „Despagubiri, amenzi si penalitati“ „Alte datorii fata de bugetul statului“

● Achitarea prin banca a majorarilor de intarziere:

4481 = 5121 „Alte datorii fata de bugetul statului“ „Conturi la banci in lei

Diferente constatate de organele fiscale aferente exercitiilor financiare precedente

1) Diferente de impozit pe profit

Acestea se inregistreaza pe seama rezultatului reportat, in vederea asigurarii principiului independentei exercitiului financiar.

Corectarea erorilor constatate in contabilitate in anii precedenti se efectueaza pe seama rezultatului reportat.

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu impozitul pe profit aferente exercitiilor financiare precedente reprezentand diferenta suplimentara de plata constatata de organul de control in urma inspectiei fiscale:

1174 = 4411 „Rezultatul reportat provenit din „Impozit pe profit“ corectarea erorilor contabile“

● Virarea diferentei suplimentare de plata:

4411 = 5121 „Impozit pe profit“ „Conturi la banci in lei“

2) Majorari de intarziere

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu majorarile de intarziere provenite din anii precedenti, datorate de dumneavoastra pentru neplata in termenul legal a impozitului pe profit:

1174 = 4481 „Rezultatul reportat provenit din „Alte datorii fata de bugetul statului“ corectarea erorilor contabile“

● Achitarea prin banca a majorarilor de intarziere:

4481 = 5121 „Alte datorii fata de bugetul statului“ „Conturi la banci in lei“

Sursa: Portalul Contabilul.ro